稅務師培訓怎么樣

發布時間:2021-12-28 14:09:11
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注稅考試《稅務代理實務》練習題:免抵稅額

單項選擇題

大鵬電子產品有限公司(一般納稅人),是擁有進出口經營權的生產企業,2月外銷收入萬元,內銷銷售額200萬元,當期進項稅額200萬元,當期免稅購進原材料100萬元,上期留抵稅額10萬元,已知該企業涉及的增值稅率是17%,退稅率是15%。則該公司當期的免抵稅額是( )萬元。

A、0

B、135

C、45

D、145

【正確答案】A

【答案解析】當期不得免征和抵扣稅額=x(17%-15%)-100x(17%-15%)=18(萬元)

當期應納稅額=200x17%-(200-18)-10=-158(萬元)

當期免抵退稅額=x15%-100x15%=135(萬元)

當期應退稅額=135(萬元);當期免抵稅額=0(萬元)

當期留抵稅額=158-135=23(萬元),留在應交稅費-應交增值稅科目中作為下期的留抵稅額抵扣。

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