濮陽初級會計輔導班

發布時間:2022-01-20 20:23:47
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初級會計職稱考試《初級會計實務》知識點:應交稅費核算

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通過應交稅費核算的

增值稅:直接計入應交稅費中核算。

消費稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加一般是借方計入營業稅金及附加科目,貸方計入應交稅費。

資源稅:對外銷售應稅產品應交的資源稅是借方計入營業稅金及附加,自產自用的應該借方計入生產成本科目,貸方計入應交稅費。

所得稅:借記所得稅費用,貸記應交稅費應交所得稅

土地增值稅:貸方計入應交稅費-應交土地增值稅,借方一般計入固定資產清理等科目

房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費:借方計入管理費用,貸方計入應交稅費

(2)不通過應交稅費核算的:

印花稅:一般借記管理費用,貸記銀行存款

耕地占用稅、契稅、車輛購置稅:一般是借記固定資產等,貸記銀行存款

相關稅費的會計處理

增值稅銷項稅額確認時,直接貸記應交稅費應交增值稅(銷項稅額)

實際繳納時

借:應交稅費應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

消費稅、城市維護建設稅計提時

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費應交消費稅、應交城市維護建設稅

實際繳納時

借:應交稅費應交消費稅、應交城市維護建設稅

貸:銀行存款

車船稅計提時

借:管理費用貸:應交稅費應交車船稅

實際繳納稅

借:應交稅費應交車船稅

貸:銀行存款

印花稅無需計提直接支付

借:管理費用

貸:銀行存款

所得稅計提時

借:所得稅費用

貸:應交稅費應交所得稅

實際繳納時

借:應交稅費應交所得稅

貸:銀行存款

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